¿Qué tipos de IVA están vigentes en España en 2026?
En la península y Baleares conviven tres tipos: general 21% (regla por defecto), reducido 10% (hostelería y restauración, transporte de viajeros, vivienda nueva, entradas a espectáculos) y superreducido 4% (pan común, leche, huevos, frutas, verduras, libros, periódicos y medicamentos de uso humano). Canarias aplica IGIC en lugar de IVA, con tipo general del 7%; Ceuta y Melilla aplican el IPSI.
¿Cuál es la diferencia entre IVA e IGIC?
El IGIC (Impuesto General Indirecto Canario) es el equivalente al IVA en las Islas Canarias, regulado por la Ley 20/1991. Tiene tipos más bajos: cero (alimentos básicos, libros, vivienda habitual), 3% reducido, 7% general, 9,5% incrementado y 15% especial. Las ventas peninsulares a Canarias están exentas de IVA porque se consideran exportaciones, y el destinatario liquida el IGIC en la importación.
¿Cómo calculo el IVA inverso desde un precio con impuestos?
Divide el precio bruto entre (1 + el tipo de IVA en decimal). Para el 21% general: 121 € / 1,21 = 100 € de base imponible y la cuota es 121 − 100 = 21 €. Para el 10% reducido en un ticket de 110 €: 110 / 1,10 = 100 € de base y 10 € de cuota. Multiplicar el bruto directamente por el porcentaje sobrestima la cuota porque el tipo se aplica sobre la base, no sobre el total.
¿Cuándo se presenta el modelo 303 y el modelo 390?
El modelo 303 es la autoliquidación trimestral del IVA y se presenta entre el 1 y el 20 de abril, julio y octubre, y entre el 1 y el 30 de enero para el cuarto trimestre. Las grandes empresas presentan el modelo 303 mensualmente. El modelo 390 es el resumen anual informativo, se presenta en enero del año siguiente y consolida las cuatro autoliquidaciones del ejercicio.
¿Qué es el recargo de equivalencia y a quién aplica?
Es un régimen especial obligatorio para autónomos minoristas (persona física o entidad en atribución de rentas) que venden al consumidor final sin transformar el producto. El proveedor les repercute IVA más un recargo adicional: 5,2% sobre el tipo general, 1,4% sobre el reducido, 0,5% sobre el superreducido y 1,75% sobre el tabaco. A cambio, el minorista no presenta modelo 303 ni puede deducir el IVA soportado.
¿Qué es la inversión del sujeto pasivo y cuándo aplica?
Es el mecanismo por el que la obligación de liquidar el IVA pasa del proveedor al cliente. Se aplica habitualmente en operaciones intracomunitarias B2B con clientes registrados en el VIES (Art. 196 Directiva IVA), en ciertas entregas de inmuebles, ejecuciones de obra inmobiliaria y operaciones con oro de inversión. El proveedor emite la factura sin IVA y el cliente autoliquida la cuota como repercutida y soportada simultáneamente.
¿Cuál es el umbral para darse de alta en el IVA en España?
España no tiene umbral mínimo: cualquier autónomo o empresa que realice una actividad sujeta al IVA debe darse de alta desde el primer euro mediante el modelo 036 o 037. Esto contrasta con Reino Unido (85.000 £ / 12 meses) o Alemania (22.000 €/año en el régimen de pequeñas empresas). Sí existe un régimen simplificado y el régimen de recargo de equivalencia para perfiles concretos.
¿Puedo deducir el IVA de la comida con un cliente o un viaje de trabajo?
Es deducible si está directamente vinculado a la actividad económica y se conserva factura completa (no tique simple) con tus datos fiscales. Las comidas y desplazamientos por motivos profesionales del autónomo o de los empleados son deducibles dentro de los límites de moderación. Hospedaje y transporte de viajeros tributan al 10% reducido. Conserva justificantes durante al menos cuatro años por si la AEAT requiere prueba.
¿Cómo funciona el IVA en ventas online a otros países de la UE?
Desde julio de 2021 se aplica la Ventanilla Única (OSS). Si tus ventas a distancia B2C a consumidores de la UE superan 10.000 € anuales en conjunto, debes cobrar el IVA del país del comprador. En lugar de registrarte en cada Estado, puedes declararlo todo trimestralmente en el modelo 369 a través de la AEAT, que distribuye el ingreso a cada Hacienda nacional. Las ventas B2B con NIF-IVA siguen la regla de inversión del sujeto pasivo.
¿Qué diferencia hay entre operación exenta y operación con tipo cero?
En las operaciones con tipo cero (exportaciones a fuera de la UE, entregas intracomunitarias) no se repercute IVA pero el vendedor sí puede deducir el IVA soportado de sus compras. En las operaciones exentas (servicios médicos, enseñanza reglada, servicios financieros, alquiler de vivienda habitual) tampoco se repercute IVA, pero el proveedor no puede deducir el IVA soportado, que se convierte en mayor coste. La diferencia es fundamental para el cálculo de la prorrata.
¿El IVA prescribe? ¿Cuánto tiempo guardo las facturas?
La AEAT puede revisar el IVA durante los cuatro años posteriores al final del plazo de presentación de la autoliquidación. Por eso debes conservar facturas emitidas y recibidas, libros registro y justificantes durante al menos cuatro años. Si hubo fraude o no se presentaron declaraciones, el plazo puede ampliarse. Para inmuebles y bienes de inversión, los plazos de regularización de la deducción llegan a 10 años.
¿La calculadora admite tipos reducidos y operaciones exentas?
Sí. El campo Tasa de IVA (%) acepta cualquier valor entre 0 y 50, así que puedes introducir 4 para el superreducido, 10 para el reducido, 21 para el general español, 7 para el IGIC canario o 0 para operaciones exentas o con tipo cero. Los botones de tasas por país cargan los tipos generales como punto de partida; sustitúyelos cuando el producto o servicio caiga en otro tipo.
