Em 2026, o IRS aplica nove escalões progressivos sobre o rendimento coletável: 13% até EUR 8.059, 16,5% até EUR 12.160, 22% até EUR 17.233, 25% até EUR 22.306, 32% até EUR 28.400, 35,5% até EUR 41.629, 43,5% até EUR 44.987, 45% até EUR 83.696 e 48% acima de EUR 83.696. Cada taxa aplica-se apenas à parcela do rendimento dentro do respetivo escalão — é um sistema marginal e por estacionamento. As taxas foram revistas em baixa nos escalões intermédios em 2024 e 2025 no âmbito da reforma do IRS para reduzir a carga fiscal da classe média.

A dedução específica é um abatimento automático aplicado ao rendimento bruto antes do cálculo dos escalões. Para a Categoria A (trabalho dependente) e Categoria H (pensões), é de EUR 4.350 por titular em 2026, ou 75% de 12 vezes o IAS (Indexante dos Apoios Sociais, EUR 522,50 em 2026 → 75% × EUR 6.270 = EUR 4.702,50), prevalecendo o valor superior. Esta dedução substitui automaticamente quotizações sindicais, contribuições Segurança Social (11%) e indemnizações pagas pela cessação de contrato. Só vale a pena optar por deduções discriminadas se as quotizações sindicais (majoradas em 50%) e despesas com formação profissional ultrapassarem o limite.

Desde 2015, a regra geral é a tributação separada — cada cônjuge entrega a sua Modelo 3 individualmente. A tributação conjunta é opcional e aplica-se anualmente na declaração. Na conjunta, soma-se o rendimento coletável dos dois cônjuges, divide-se por 2 (quociente conjugal), aplicam-se os escalões a esse valor e multiplica-se a coleta apurada por 2. Esta mecânica favorece agregados com grande desnível salarial (p.ex. EUR 60.000 + EUR 12.000). Quando os rendimentos são próximos, a separada produz IRS igual ou ligeiramente inferior. Faça sempre a simulação nas duas modalidades antes de submeter.

As deduções à coleta abatem diretamente ao IRS apurado. As principais são: 15% das despesas gerais familiares (limite EUR 250 por sujeito passivo); 15% das despesas de saúde (limite EUR 1.000/agregado); 30% da educação (limite EUR 800); 25% dos lares de ascendentes (limite EUR 403,75); 15% das rendas de habitação permanente (limite até EUR 600); 15% dos juros de crédito habitação (contratos até 2011, máximo EUR 296); 20% do PPR (EUR 400 até 35 anos, EUR 350 dos 35-50, EUR 300 acima de 50); 25% dos donativos a entidades de utilidade pública. Há ainda um limite global das deduções à coleta consoante o rendimento coletável.

O IRS Jovem é um regime especial de isenção parcial para jovens até 35 anos com rendimentos das Categorias A ou B, residentes fiscais em Portugal. Em 2026, aplica-se durante 10 anos com isenção decrescente: 100% no 1.º ano, 75% nos 2.º a 4.º anos, 50% nos 5.º a 7.º anos e 25% nos 8.º a 10.º anos. O limite máximo de rendimento isento é de 55 vezes o IAS (cerca de EUR 28.738 em 2026). Não exige qualquer pedido prévio — basta ter idade até 35 anos a 31 de dezembro do ano do rendimento e indicar a opção na Modelo 3. É cumulável com a dedução específica e com as deduções à coleta gerais.

Os trabalhadores independentes (Cat. B) podem optar entre regime simplificado ou contabilidade organizada. No simplificado, aplicam-se coeficientes ao rendimento bruto para apurar o rendimento líquido: 0,75 para prestação de serviços (CAE específicos), 0,15 para vendas de mercadorias, 0,35 para alojamento local em zonas de contenção, 0,10 para subsídios à exploração. É obrigatório até EUR 200.000 de faturação anual e simples administrativamente — não exige escriturar todas as despesas. A contabilidade organizada é obrigatória acima de EUR 200.000 ou opcional abaixo, exige TOC e deduz despesas reais. Vale a pena se as despesas reais ultrapassarem o coeficiente do simplificado.

A Modelo 3 referente aos rendimentos de 2025 entrega-se entre 1 de abril e 30 de junho de 2026, exclusivamente pela internet no Portal das Finanças. O IRS automático (situações simples só com Cat. A e/ou H, sem aluguer, sem deduções específicas) é proposto a partir de 1 de abril — basta confirmar. Para a Modelo 3 normal, todos os contribuintes têm o mesmo prazo (independentemente das categorias). O reembolso é pago até 31 de julho para declarações entregues atempadamente; o IRS a pagar tem o vencimento a 31 de agosto. Entregas fora do prazo geram coimas entre EUR 150 e EUR 3.750.

A retenção na fonte é o adiantamento mensal do IRS, feito pela entidade pagadora (empregador, fundo de pensões) sobre o salário ou pensão. Aplica-se uma percentagem definida nas tabelas de retenção publicadas anualmente pela Autoridade Tributária e diferenciada por: categoria (A vs. H), situação familiar (solteiro, casado dois titulares, casado titular único, deficiente) e número de dependentes. No final do ano, a Modelo 3 confronta a retenção feita com o IRS efetivamente devido — o saldo é reembolso (se a retenção foi superior) ou nota de pagamento (se foi inferior). Pode pedir à entidade pagadora para reter a uma taxa superior se quiser garantir reembolso.

Os juros e dividendos (Cat. E) e as mais-valias mobiliárias (Cat. G) estão sujeitos a taxa autónoma liberatória de 28% (35% em paraísos fiscais), retida na fonte pela instituição bancária ou intermediário. Não são englobados, salvo opção do contribuinte na Modelo 3 — opção que só interessa quando a taxa marginal do englobamento é inferior a 28%. As mais-valias imobiliárias têm tratamento próprio: 50% do ganho é englobado e tributado nos escalões progressivos (exceto venda de habitação própria permanente para nova compra). Criptoativos detidos há menos de 365 dias são tributados a 28%; acima de 365 dias estão isentos (regra em vigor desde 2023).

O RNH foi formalmente encerrado para novos pedidos em 31 de dezembro de 2023, com regime transitório limitado durante 2024. Quem tinha o estatuto continua a beneficiar dos 10 anos de duração originalmente concedidos (taxa de 20% sobre rendimentos de atividades de elevado valor acrescentado em Portugal; isenção ou tributação reduzida sobre rendimentos do estrangeiro). Para novos residentes em Portugal a partir de 2024, foi criado o IFICI — Incentivo Fiscal à Investigação Científica e Inovação — que aplica 20% sobre rendimentos de atividades específicas em I&D e startups, com duração de 10 anos e regras mais restritas. Consulte sempre a AT ou um TOC para esta matéria.

Cada dependente abate EUR 600 diretamente à coleta. Para o 2.º dependente até aos 6 anos de idade, a dedução sobe para EUR 726; para o 3.º e seguintes até aos 6 anos, sobe para EUR 900. Dependentes em guarda partilhada repartem a dedução pelos progenitores (EUR 300 cada). Ascendentes que vivam em comunhão de habitação e tenham rendimento inferior à pensão mínima do regime geral conferem dedução de EUR 525 (EUR 635 se for ascendente único). Estas deduções aplicam-se à coleta apurada pelos escalões e somam-se às restantes deduções à coleta (saúde, educação, lares).

Não. A calculadora estima apenas a coleta de IRS sobre o rendimento coletável, antes das deduções à coleta. Não inclui: contribuição para a Segurança Social (11% para trabalhadores Cat. A, 21,4% sobre 70% do rendimento para Cat. B); Adicional ao IMI sobre património imobiliário acima de EUR 600.000; Contribuição Extraordinária de Solidariedade (CES) sobre pensões altas; sobretaxa de IRS (revogada em 2018 mas pontualmente reintroduzida); derrama estadual sobre rendimentos Cat. B muito altos. Para o IRS final, subtraia ainda as deduções à coleta, retenção na fonte e pagamentos por conta — o resultado consta da nota de liquidação enviada pela AT.